合法的税筹方法：关于厂房抵税的硬核干货

如今让我们来聊聊有关厂房抵税的那些事儿!

 企业家们在购买厂房时,

 不仅可以抵扣增值税进项税额;

 在使用厂房时,

 还可以进行固定资产折旧计提抵减应纳税所得额。

增 值 税

 企业购买厂房,作为固定资产自己使用的,所获得的增值税专业发票可以进行抵扣(现增值税专业发票税率为9%)。

 举例:

 王先生购买了1000万(含税)的厂房按照9%的税率计算进项税额:

 1000÷109%×9%=82.57万

 王先生可将发票上82.57万的进项税额进行抵扣可当月进行抵扣,余下未抵扣税额可延至第二个月进行抵扣 ,直至全部抵扣完成为止。

所 得 税

 厂房交付后,其作为固定资产,可以将其计提折旧,从而抵税(一般厂房的折旧年限是20年)。

 固定资产的应折旧额一般按照固定资产的原值、预计残值率和分类年折旧率计算。固定资产的预计残值率为固定资产原值的3%-5%。

 以平均年限法举例计算固定资产折旧率和折旧额:

 年折旧率=(1-预计残值率)÷折旧年限×100%

 月折旧率=年折旧率÷12

 年折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限

 月折旧额=买入价×(1-残值率)÷折旧年限÷12

 固定资产折旧,从固定资产投入使用月份的次月起,按月计提。停止使用的固定资产,从停用月份的次月起停止计提。

举例:

 李先生购买了1000万(含税)的厂房

 其不含税金额为917.43万

 预计残值率按照5%来计算的话

 年折旧额=917.43万×(1-5%)÷20年=43.58万

 即李先生每年可将厂房折旧的43.58万进行计提用于企业所得税节税。

 节税举例:

 如果李先生企业年利润总额为100万,企业所得税税率为25%。

 未购买厂房时:

 所需上缴年企业所得税为

 100万×25%=25万

购买厂房后:

 所需上缴年企业所得税为

 (100万-43.58万)×25%=14.11万

 固定资产折旧后可有效帮助企业减少企业所得税的缴纳。